Việc doanh nghiệp tặng hàng hóa cho khách hàng, đối tác hoặc người lao động là hoạt động diễn ra khá phổ biến trong quá trình kinh doanh. Tuy nhiên, nhiều doanh nghiệp vẫn còn băn khoăn về cách ghi thuế giá trị gia tăng (GTGT) trên hóa đơn đối với hàng hóa cho, biếu, tặng.

Nếu lập hóa đơn không đúng quy định, doanh nghiệp có thể phải điều chỉnh hóa đơn, kê khai bổ sung và phát sinh những rủi ro không đáng có trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế.

Hàng cho, biếu, tặng có phải lập hóa đơn không?

Theo quy định hiện hành, khi doanh nghiệp xuất hàng hóa để cho, biếu hoặc tặng thì vẫn phải lập hóa đơn.

Việc lập hóa đơn không chỉ nhằm ghi nhận giao dịch phát sinh mà còn là căn cứ để thực hiện kê khai thuế theo đúng quy định của pháp luật.

Do đó, dù hàng hóa không phát sinh doanh thu từ việc bán hàng, doanh nghiệp vẫn không được bỏ qua việc lập hóa đơn khi xuất hàng để cho, biếu hoặc tặng.

Cách ghi thuế GTGT trên hóa đơn đối với hàng hóa chịu thuế GTGT

Đối với quà tặng là hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, trên hóa đơn cần thể hiện đầy đủ các chỉ tiêu theo quy định, bao gồm:

• Giá tính thuế.
• Thuế suất thuế GTGT.
• Tiền thuế GTGT.

Việc ghi đầy đủ các nội dung này giúp hóa đơn phản ánh đúng nghĩa vụ thuế phát sinh và hạn chế các sai sót trong quá trình kê khai, hạch toán.

Cách ghi hóa đơn đối với hàng hóa không chịu thuế GTGT

Trường hợp quà tặng là hàng hóa không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT thì cách ghi hóa đơn sẽ có sự khác biệt.

Cụ thể, tại chỉ tiêu thuế suất trên hóa đơn, doanh nghiệp ghi theo quy định đối với hàng hóa không chịu thuế GTGT, thay vì ghi các mức thuế suất như 5%, 8% hoặc 10%.

Vì vậy, trước khi lập hóa đơn, doanh nghiệp cần xác định chính xác hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế hay không chịu thuế GTGT để ghi nhận đúng thông tin trên hóa đơn.

Vì sao doanh nghiệp cần xác định đúng đối tượng chịu thuế GTGT?

Việc xác định đúng bản chất của hàng hóa có ý nghĩa rất quan trọng.

Nếu áp dụng sai thuế suất hoặc ghi không đúng nội dung trên hóa đơn, doanh nghiệp có thể phải:

• Điều chỉnh hóa đơn đã lập.
• Kê khai bổ sung hoặc kê khai lại hồ sơ thuế.
• Phát sinh các rủi ro trong quá trình kiểm tra, thanh tra thuế.

Chỉ một sai sót nhỏ trong khâu lập hóa đơn cũng có thể làm tăng thời gian xử lý hồ sơ và ảnh hưởng đến công tác kế toán, thuế của doanh nghiệp.

Doanh nghiệp cần lưu ý gì khi lập hóa đơn quà tặng?

Để hạn chế sai sót, doanh nghiệp nên:

• Xác định rõ hàng hóa có thuộc đối tượng chịu thuế GTGT hay không.
• Lập hóa đơn đầy đủ theo đúng quy định.
• Ghi đúng chỉ tiêu về thuế suất và tiền thuế GTGT.
• Kiểm tra kỹ thông tin trên hóa đơn trước khi phát hành.

Việc thực hiện đúng ngay từ đầu sẽ giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian xử lý, hạn chế việc điều chỉnh hóa đơn cũng như giảm thiểu các rủi ro về thuế.

Kết luận

Lập hóa đơn đối với hàng hóa cho, biếu, tặng là nghĩa vụ mà doanh nghiệp cần thực hiện theo quy định. Tuy nhiên, cách ghi thuế GTGT trên hóa đơn sẽ phụ thuộc vào việc hàng hóa có thuộc đối tượng chịu thuế GTGT hay không.

Do đó, trước khi xuất hóa đơn, doanh nghiệp nên rà soát kỹ đối tượng hàng hóa để ghi nhận đúng các chỉ tiêu về giá tính thuế, thuế suất và tiền thuế theo quy định, qua đó hạn chế những sai sót có thể ảnh hưởng đến quá trình kê khai và quản lý thuế.